Ulga na dziecko, znana również jako ulga prorodzinna, jest jednym z najpopularniejszych sposobów na obniżenie zobowiązań podatkowych w Polsce. Dzięki niej podatnicy mogą odliczyć od podatku określone kwoty, co przekłada się na realne oszczędności. W artykule przybliżamy najważniejsze elementy wspomnianego odliczenia.

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film edukacyjny: Podwyższone koszty uzyskania przychodu – najczęstsze problemy

podwyższone koszty

Zapraszamy na film, w którym ekspertki CRIDO omawiają ryzyka i zalety struktury podwyższonych kosztów uzyskania przychodów pracowniczych.

Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, którzy sprawują władzę rodzicielską, opiekunom prawnym dziecka oraz rodzicom zastępczym, którzy rozliczają się według skali podatkowej (12%/32%). Warto zaznaczyć, że osoby uzyskujące przychody/dochody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podatkiem liniowym (19%) lub kartą podatkową nie mogą uwzględnić tej ulgi w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.

Dla jakich dzieci przysługuje ulga?

Ulga na dziecko przysługuje wobec dzieci:

  • małoletnich,
  • pełnoletnich otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  • do ukończenia 25. roku życia, które uczą się lub studiują, których dochody w poprzednim roku nie przekroczyły 12-krotności kwoty renty socjalnej (21 371,52 zł).

Limity rocznego dochodu

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, należy pamiętać o limitach rocznego dochodu. Ulga przysługuje, gdy:

  • suma dochodów małżonków lub dochód osoby samotnie wychowującej dziecko wynosi do 112 000,00 zł,
  • dochód osoby, która nie pozostaje w związku małżeńskim, nie przekroczy 56 000,00 zł.

Ile można odliczyć?

Rocznie można odliczyć od podatku kwotę:

  • 1 112,04 zł – na pierwsze i drugie dziecko,
  • 2 000,04 zł – na trzecie dziecko,
  • 2 700,00 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga ta przysługuje obojgu rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzicom zastępczym. Osoby te mogą ustalić między sobą proporcję, zgodnie z którą korzystają ze wspomnianej ulgi lub wybrać, kto skorzysta z ulgi w całości. W przypadku braku porozumienia, rozstrzygające będzie wykonywanie władzy rodzicielskiej lub miejsce zamieszkania dziecka.

Narodziny dziecka w trakcie roku

Jeżeli dziecko urodziło się w trakcie roku podatkowego, przy obliczaniu ulgi (jeśli jest należna) uwzględniamy liczbę miesięcy, począwszy od miesiąca narodzin. Miesięczna kwota ulgi wynosi:

  • 92,67 zł – na pierwsze i drugie dziecko,
  • 166,67 zł – na trzecie dziecko,
  • 225,00 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.

Przykładowo, jeśli dziecko urodziło się 21 kwietnia 2024 roku, ulga przysługuje za okres od kwietnia do grudnia 2024 roku.

Jak skorzystać z ulgi na dziecko?

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, nie trzeba ubiegać się o specjalne dokumenty ani dołączać potwierdzeń (choć organ podatkowy może o nie poprosić na dalszym etapie, np. odpis aktu urodzenia dziecka). Wystarczy, że w zeznaniu rocznym podany zostanie numer PESEL dziecka (a w przypadku braku numeru PESEL – imię, nazwisko, data urodzenia).

Ulga na dziecko ma realne przełożenie na wysokość podatku do zapłaty, warto więc zapoznać się z jej zasadami i skorzystać z niej, jeśli spełnione są warunki.

Zapoznaj się z pełną ofertą: Human Advisory Services

Zapisz się na nasz newsletter >>HRstacja | Zmiany w prawie pracy