JPK CIT

Obecnie panuje tu niepewność legislacyjna. Ministerstwo Finansów w projekcie UD350 przewiduje odroczenie ustawowe do końca 7. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (dla roku kalendarzowego byłby to lipiec). Jednak dopóki proces legislacyjny nie zostanie sfinalizowany, należy brać pod uwagę oba scenariusze. Rekomendujemy przygotowanie procesów pod termin wcześniejszy (marzec), aby uniknąć spiętrzenia prac w przypadku braku uchwalenia zmian.

Projekt UD350 to „bezpiecznik”, na który czeka rynek. Ma on wyeliminować niespójności między obecnymi rozporządzeniami a ustawą o CIT. Monitorujemy te zmiany na bieżąco, ponieważ od nich zależy, jak długo Państwa dane za rok 2025 i 2026 będą „otwarte” na ewentualne merytoryczne korekty mapowania, zanim zostaną ostatecznie wysłane do organów podatkowych.

To skomplikowana sytuacja. Jeśli Państwa rok podatkowy kończy się np. 30 czerwca 2026 r., to na mocy obecnych rozporządzeń mogą Państwo nie korzystać z niektórych uproszczeń przewidzianych dla podmiotów z rokiem kalendarzowym. W takich przypadkach analiza „zamrożenia danych” jest jeszcze pilniejsza, bo terminy mogą przypaść wcześniej, niż wskazywałyby na to ogólne komunikaty medialne.

Zdecydowanie odradzamy. Ministerstwo Finansów wskazało, że znacznik „INNE” jest zarezerwowany wyłącznie dla kont technicznych (np. 490 czy 580). Stosowanie go jako „kosza” na niepewne pozycje może zostać uznane za wadliwe prowadzenie ksiąg, co generuje ryzyko karno-skarbowe.

Tak i nie. Projekt rozporządzenia przewiduje odroczenie obowiązku mapowania znaczników do 2028 r. (z uwagi na wejście standardu MSSF 18). Jednak sam obowiązek generowania i wysyłania pliku JPK CIT pozostaje aktualny. Podmioty MSR/MSSF będą przesyłać pliki bez znaczników, ale muszą być gotowe na techniczne generowanie struktur XML już wcześniej.

Do tej pory wiele firm wyliczało różnice między zyskiem bilansowym a podatkowym w arkuszach kalkulacyjnych poza systemem. JPK CIT wymusza, aby każda różnica (np. rezerwy, wyceny, koszty NKUP) miała swoje odzwierciedlenie w zapisach na kontach z odpowiednim znacznikiem. Jeśli czegoś nie ma w księgach, nie znajdzie się w pliku XML, co uniemożliwi poprawne rozliczenie CIT.

Logika znaczników (np. BABII3a_D12_A) wymusza, aby system „rozumiał” hierarchię bilansową każdego konta. Każda litera i cyfra w kodzie ma znaczenie – od określenia, czy to Aktywa Obrotowe, po precyzyjny termin spłaty i rodzaj odpisu. To dlatego JPK CIT wymaga rewolucji w planie kont, a nie tylko kosmetyki.

Konto typu "201 – Rozrachunki z odbiorcami" przestaje wystarczać. Fiskus wymaga teraz podziału na poziomie planu kont ze względu na:
- powiązania: (podmioty powiązane vs. niepowiązane),
- terminy: (należności/zobowiązania do 12 miesięcy i powyżej 12 miesięcy),
- odpisy: odrębne śledzenie odpisów aktualizujących.

Twój system tego nie potrafi? Sprawdź, jak Compass JPK rozwiązuje ten problem: https://affectionate-banach.57-128-199-5.plesk.page/compass-jpk/

Koniec z księgowaniem uproszczonym (netto). Nowy standard wymusza pełną transparentność na poziomie planu kont, a nie tylko w tabelach sprawozdawczych. Każdy składnik majątku – np. samochód czy maszyna – musi być teraz obsługiwany przez trzy odrębne konta:
- Wartość początkowa (Symbol: _W)
- Umorzenie (Symbol: _U)
- Odpis aktualizujący (Symbol: _A)

Bez tej separacji, wygenerowanie poprawnego pliku JPK_ST_KR będzie technicznie niemożliwe, co naraża firmę na wysokie sankcje karnoskarbowe.