Zbliżający się termin 31 marca 2026 r. to dla większości podatników CIT nie tylko obowiązek złożenia rocznego zeznania CIT-8. To przede wszystkim okazja i szansa na obniżenie podatku poprzez zastosowanie dostępnych ulg podatkowych. To doskonały moment, aby przejrzeć katalog ulg i zaplanować ich efektywne wykorzystanie w deklaracji CIT za 2025 r.
 
Poniżej przedstawiamy krótkie i pomocne zestawienie dostępnych ulg podatkowych, zaczynając od tych najbardziej popularnych, jak ulga B+R i ulga na robotyzację, a na nowościach – ulga na żołnierza – kończąc.
ulgi podatkowe w Polsce

 

Ulga B+R (badawczo‑rozwojowa)

Pozwala na dodatkowe odjęcie od podstawy opodatkowania do 200% kosztów kwalifikowanych prac B+R (m. in. wynagrodzenia, materiały, aparatura, ekspertyzy). Warunkiem jest prowadzenie działalności B+R w rozumieniu ustawy o podatku od osób prawnych i wyodrębnienie kosztów w ewidencji. Co istotne, jeśli w poprzednich latach nie skorzystano z ulgi, można to zrobić wstecz – w zakresie wszystkich lat nieprzedawnionych.
 

Ulga na innowacyjnych pracowników

Jeżeli podatnik nie wykorzystał w pełni ulgi B+R z powodu straty lub niskiego dochodu w roku podatkowym, może od miesiąca następnego, po złożeniu rocznego zeznania CIT‑8, nierozliczoną wartość ulgi B+R rozliczać poprzez pomniejszenie zaliczek na podatek PIT od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność B+R (w co najmniej 50% czasu pracy). Ta ulga nie dotyczy odliczenia od podstawy CIT, lecz wpływa na rozliczenia PIT pracodawcy jako płatnika (PIT po stronie pracownika nie ulega pomniejszeniu).
 

IP Box – 5-procentowa stawka podatku

Preferencja polega na zastosowaniu 5% stawki podatku CIT do kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej, takich jak patenty czy autorskie prawa do programów komputerowych. Warunkiem jest wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w ramach prowadzonej działalności B+R oraz prowadzenie odrębnej ewidencji i spełnienie warunków kalkulacyjnych wskaźnika nexus. Podobnie jak ulgę B+R, IP Box można rozliczyć co do zasady wstecz – w zakresie wszystkich lat nieprzedawnionych.
 

Ulga na robotyzację

Daje możliwość dodatkowego odjęcia od podstawy opodatkowania do 50% kosztów kwalifikowanych zakupu nowych robotów przemysłowych oraz m.in. urządzeń peryferyjnych, oprogramowania, elementów BHP, szkoleń oraz leasingu finansowego (w sytuacji gdy robot stanowi środek trwały podatnika). Uwaga – to ostatnie lata stosowania ulgi! Obowiązuje dla kosztów poniesionych od początku roku podatkowego rozpoczętego w 2022 r. do końca roku rozpoczętego w 2026 r., więc rozliczenie za 2025 r. jest praktycznie ostatnią szansą.
 

Ulga na ekspansję

Pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania do 1 000 000 zł kosztów kwalifikowanych w postaci wydatków poniesionych na zwiększenie sprzedaży własnych produktów, takich jak udział w targach, reklama, certyfikacja, przygotowanie ofert. Warunkiem utrzymania prawa do ulgi jest osiągnięcie efektu wzrostu przychodów w ciągu kolejnych 2 lat.
 

Ulga na prototyp

Pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania do 30% kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu (środki trwałe, materiały, certyfikaty, homologacje), z limitem do 10% dochodu.
 

Ulga sponsoringowa (CSR)

Umożliwia dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania do 50% kosztów finansowania działalności sportowej, kulturalnej oraz wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę (np. stypendia, staże, studia dualne). Wymaga umowy sponsoringowej i świadczenia wzajemnego.
 

Ulga na IPO (pierwszą ofertę publiczną)

Pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania do 150% kosztów prospektu i opłat (notarialnych, sądowych, skarbowych, giełdowych) oraz do 50% kosztów doradztwa (limit 50 000 zł). Odliczenie w roku debiutu.
 

Ulga konsolidacyjna

Pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów transakcyjnych (obsługa prawna, wycena, opłaty, podatki) związanych z nabyciem udziałów/akcji w innej spółce do 250 000 zł rocznie, przy spełnieniu kilku warunków (nabycie większości głosów, brak powiązań 2 lata wstecz, komplementarność działalności).
 

Ulga na żołnierza (nowość w CIT 2025)

Pozwala na ryczałtowe odjęcie od podstawy opodatkowania określonej kwoty ryczałtowej na każdego zatrudnionego żołnierza WOT lub Aktywnej Rezerwy (umowa o pracę, wynagrodzenie co najmniej minimalne). Kwota zależy od ciągłości służby: od 12 tys. zł (≥1 rok) do 24 tys. zł (≥5 lat). Pierwsze rozliczenie ulgi następuje w CIT za 2025 r.
 

Twoje oszczędności są w zasięgu ręki – wykorzystaj je z pomocą CRIDO

Rozliczenie CIT za 2025 r. to ostatnia prosta, aby skorzystać z pełnego pakietu ulg. Kluczowe jest właściwe zaplanowanie kolejności odliczeń, weryfikacja kosztów kwalifikowanych oraz przygotowanie kompletnej dokumentacji:

  • ewidencje B+R,
  • współczynnik nexus w IP Box,
  • kwalifikacja „robota przemysłowego”,
  • umowy sponsoringowe,
  • dowody efektu ekspansji,
  • certyfikacje prototypu,
  • dokumenty IPO/M&A,
  • status żołnierza.

Chcesz mieć pewność, że wykorzystasz wszystkie dostępne preferencje i zrobisz to bezpiecznie?

Skontaktuj się z zespołem ulg podatkowych CRIDO – przygotujemy dla Twojej spółki matrycę ulg, zoptymalizujemy kolejność odliczeń w CIT, a w razie potrzeby zaplanujemy rozliczenia wstecz (w zakresie wszystkich lat nieprzedawnionych). Nasze doświadczenie to gwarancja, że wykorzystasz wszystkie dostępne preferencje w sposób bezpieczny i maksymalnie korzystny dla Twojej firmy.