24 listopada 2025 r. Minister Spraw Zagranicznych oficjalnie poinformował o ratyfikacji umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Brazylią (dalej: Umowa). Oznacza to duże zmiany w rozliczeniach podatników mających brazylijskich partnerów handlowych.

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film: Sporne środy. Jak odzyskać nadpłacony podatek?

Dowiedz się, jak odzyskać nadpłacony podatek. Eksperci CRIDO omawiają definicję nadpłaty, procedurę, terminy, korekty i najczęstsze błędy podatników.

Polsko-brazylijskie stosunki handlowe

Brazylia jest największą gospodarką Ameryki Południowej oraz najważniejszym partnerem handlowym Polski w tym regionie. Według danych GUS w 2024 r. polski import z Brazylii wyniósł 13,1 mld zł, podczas gdy eksport osiągnął 3,8 mld zł.

Do najczęściej importowanych produktów z Brazylii należą m.in. surowce mineralne (np. rudy miedzi) oraz artykuły rolno-spożywcze, takie jak soja, kawa, owoce tropikalne lub soki. Polski eksport do Brazylii to głównie produkty przetworzone – artykuły przemysłu elektromaszynowego (części i akcesoria do samochodów, silniki) oraz produkty przemysłu chemicznego.

Intensywna współpraca gospodarcza między państwami sprawiła, że niezbędne okazało się wprowadzenie jasnych i stabilnych zasad opodatkowania transakcji między Polską a Brazylią, czego odzwierciedleniem jest właśnie Umowa.

Długi proces ratyfikacji

Umowa została podpisana we wrześniu 2022 r., natomiast ratyfikowana przez Prezydenta w maju 2023 r. Po dwóch latach oczekiwania Umowa została zatwierdzona także przez brazylijski parlament. Oświadczenie MSZ potwierdza, że Umowa została ratyfikowana również przez Prezydenta Brazylii.

Umowa weszła w życie 6 listopada br. – od tej pory zmiany w jej treści wymagałyby zawarcia nowej umowy.

To jednak nie oznacza, że od 6 listopada br. od razu rozliczymy podatki według nowych zasad. Umowa zawiera dodatkowy przepis, który stanowi od kiedy umowa ma być stosowana – z nowych zasad opodatkowania będzie można zatem korzystać począwszy od 1 stycznia 2026 r.

Co zawiera umowa? Najciekawsze elementy

Warto zwrócić uwagę na kluczowe elementy UPO Polska–Brazylia, które będą miały największe znaczenie dla przedsiębiorców.

Umowa wprowadza jasne zasady dotyczące opodatkowania transgranicznych płatności. W przypadku dywidend przewidziano preferencyjną stawkę 10%, jeśli odbiorca posiada co najmniej 25% udziałów w spółce wypłacającej. W pozostałych sytuacjach stawka wynosi 15%.

Odsetki co do zasady będą opodatkowane na poziomie 15%, jednak dla instytucji finansowych przewidziano obniżoną stawkę 10% (jeśli pożyczkę lub kredyt udzielono na minimum 5 lat w celu finansowania i zakupu sprzętu, projektów inwestycyjnych lub robót publicznych). Należności licencyjne podlegają opodatkowaniu w wysokości 15% (w przypadku znaków towarowych) oraz 10% w pozostałych przypadkach.

Polska zastosuje metodę proporcjonalnego odliczenia, co oznacza, że podatek zapłacony w Brazylii będzie można odliczyć od podatku należnego w Polsce, ale nie spowoduje to całkowitego zwolnienia z opodatkowania w kraju.

Istotnym elementem umowy jest klauzula wymiany informacji, która umożliwia administracjom podatkowym obu państw skuteczniejszą walkę z nadużyciami i zwiększa transparentność rozliczeń.

Na uwagę zasługuje również rozwiązanie dotyczące usług technicznych. Brazylia ma specyficzne podejście do opodatkowania usług technicznych – w jej prawie podatkowym usługi takie jak np. doradcze, inżynieryjne, IT często podlegają podatkowi u źródła, nawet jeśli nie wiążą się z przekazaniem praw autorskich.

UPO Polska–Brazylia wprowadza jednak jasne reguły, precyzujące zasady nakładania podatku u źródła na tego typu usługi. Dzięki temu brazylijskie organy podatkowe nie mogą dowolnie interpretować, co jest usługą techniczną, co zapewnia firmom większą przewidywalność i bezpieczeństwo podatkowe.

Podsumowanie

UPO Polska–Brazylia to istotny krok w kierunku zacieśniania współpracy gospodarczej między oboma krajami. Od 2026 roku przedsiębiorcy zyskają przejrzyste zasady opodatkowania, co znacząco zmniejszy ryzyko nieprzewidzianych obciążeń podatkowych i otworzy drogę do nowych projektów oraz inwestycji na rynku Ameryki Południowej.

Dzięki umowie ryzyko podwójnego opodatkowania zostanie ograniczone, a to zaś oznacza, że rozliczenia będą bardziej transparentne i łatwiejsze do zaplanowania.

Wreszcie, umowa zwiększa atrakcyjność rynku brazylijskiego, szczególnie dla firm z branży technologicznej, usługowej i eksportowej. Jasne reguły gry podatkowej to sygnał, że warto rozważyć ekspansję na największy rynek Ameryki Południowej.

Zapoznaj się z pełną ofertą: Postępowania podatkowe i spory sądowe